如何申報企業(yè)所得稅季報和年報

　　1、網絡申報

　　進入當地的稅務總局網站就可以申報,申報的數據是根據你做的利潤表上的利潤總額申報,利潤總額為虧損時,系統(tǒng)自動計算應交所得稅0,利潤總額為正數時,系統(tǒng)自動計算稅額=利潤總額*0.25 你確認利潤總額沒錯 點提交扣款即可.

　　2、稅務局窗口申報

　　提供準確的企業(yè)所得稅申報表并加蓋公章,去稅務局窗口申報.表格去稅務局官網中下載

　　計算應納稅所得額時不得扣除的支出

　?、刨Y本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷.

　　⑵無形資產受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產以及自行開發(fā)無形資產的各項費用支出.無形資產受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷.

　?、琴Y產減值準備.固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除.

　　⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

　?、筛黜椂愂盏臏{金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

　?、首匀粸暮蛘咭馔馐鹿蕮p失有賠償的部分.納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除.

　?、顺^國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

　?、谈鞣N贊助支出.

　　⑼與取得收入無關的其他各項支出.

　　企業(yè)所得稅是按納稅年度核算的,季度是預繳,年度是匯算清繳.

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